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            公司減資到底要不要交稅?

            來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間:2024-01-15    瀏覽量:36次

            減資減的是注冊資本,如果沒有涉及公司未分配利潤,沒有涉及實實在在的錢,沒有轉回給股東錢的話,那就不涉及稅的問題。


            認繳的注冊資本申請減資,只要不從公司拿錢,那只做公示和變更登記就可以。


            如果公司注冊資本有實繳,減資減的是實繳的部分,那么,這個部分是需要交個稅的。


            案例解析1

            小梅和小松共同認繳出資500萬元成立梅松公司,小梅占股60%,小松占股40%,各按持股比例實繳資本200萬元(小梅實繳120萬元,小松實繳80萬元)。梅松公司一直經營不善,2023年12月公司凈資產10萬元。2024年1月,小梅和小松擬將認繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變。問小梅和小松如何繳納個稅?


            解析:小梅和小松將認繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變,說明是各股東等比例進行認繳出資額減資,小梅和小松也未從梅松公司取得資金。因此,不需繳納個稅。


            總結:個人股東等比例認繳減資,減資額不超過認繳出資額與實繳資本差額且未從被投企業取得現金、實物和其他經濟利益的,不繳個人所得稅。


            案例解析2

            小梅和小松共同認繳出資500萬元成立梅松公司,小梅占股60%,小松占股40%,各按持股比例實繳資本200萬元(小梅實繳120萬元,小松實繳80萬元)。梅松公司一直負債經營,2023年12月評估后凈資產400萬元。2024年1月,小梅和小松擬將認繳減資300萬元,減資后各股東持股比例不變。并從梅松公司按持股比例減資各取得現金:小梅180萬元、小松取得120萬元。問小梅和小松如何繳納個稅?


            解析:

            小梅需要繳納個稅=【180萬-120萬(之前實繳的)】×20%=12萬(元)

            小松需要繳納個稅=【120萬-80萬(之前實繳的)】×20%=8萬(元)

            若是股東等比例減資而且減資金額大于投資成本,則自然人股東減資行為需要按照減資所得征收財產轉讓所得的20%的個稅。


            減資交稅有兩個前提:

            第一,公司注冊資本既有實繳,又有認繳。減資的時候,實繳的部分減了,認繳的部分也減了,那就存在實繳注冊資本減資。

            第二,公司存在未分配利潤,實繳注冊資本金減資的時候再分配了未分配利潤,那就有需要交稅的可能。


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